3 enero, 2022

Facturación Electrónica 2022

Por Jesús Alejos

A partir del primero de enero de 2022, se actualiza el esquema de facturación electrónica, con el  fin de facilitar la presentación de declaraciones y reportar CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) con contenido más completo y correcto a la autoridad, buscando simplificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, implementando el uso de herramientas tecnológicas.

 Principales Cambios:

Es importante resaltar que los cambios que entran en vigor en 2022 derivan de las modificaciones adicionales al artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación (CFF), dentro de los cuales, se relacionan aquellas modificaciones a la nómina, consistentes en:

Artículo 29.-A

  1. Se adiciona como requisito el nombre o razón social de quien expida el CFDI (fracción I).
  2. Se adiciona como requisito nombre o razón social, código postal del domicilio fiscal de la persona receptora del CFDI, además de indicar la clave del uso fiscal que el receptor le dará al comprobante fiscal (Fracción IV).
  3. Se adiciona un párrafo final en esta fracción, donde indica que, en caso de tener discrepancias entre lo indicado en el CFDI y la actividad económica registrada por el contribuyente, la autoridad fiscal actualizará las actividades y obligaciones del contribuyente al régimen fiscal que le corresponde (Fracción V).

Asimismo, menciona que en caso que los contribuyentes estén inconformes con la actualización hecha por la autoridad, podrá llevar a cabo una aclaración mediante reglas de carácter general que emitirá el SAT (Servicio de Administración Tributaria).

De manera global, podemos decir que los principales cambios se dividen en cuatro grupos que adicionan, eliminan y modifican puntos de la versión anterior del CFDI.

 Anexo 20 versión 4.0

  • Se precisan descripciones de Nodos y Atributos
  • Se incluyen nuevos atributos:
  1. Exportación.
  2. FacAtrAdquiriente
  3. DomicilioFiscalReceptor
  4. RegimenFiscalIR
  5. Objetolmp
  • Se incluye nuevos Nodos (información global y A cuenta de terceros).
  • Se cambia la secuencia de CfdiRelacionados.
  • Inclusión de reglas de validación para nuevos Nodos y Atributos.
  • Inclusión de nuevos catálogos.

 CFDI Retenciones e información de pagos 2.0

  • Se precisan descripciones de Nodos y Atributos.
  • Se incluye nuevos atributos (DomicilioFiscalReceptor).
  • Se incluye nuevo nodo de CfdiRelacionados.
  • Inclusión de reglas de validación.
  • Inclusión de nuevos catálogos.

 Complemento de pagos Versión 2.0

  • Se incluye nuevo Atributo (ObjetoImp).
  • Se elimina el atributo MetodoPagoDR.
  • Se adecuan los impuestos a nivel del documento relacionado.
  • Inclusión de reglas de validación para los Nodos y Atributos de los impuestos.
  • Se incluyen nuevo Elemento: Totales.

 Servicios de Cancelación

  • Se modifica el esquema y se incluye el motivo de la cancelación.
  • Se incluye el folio fiscal que sustituye al comprobante cancelado.
  • Se adecuan las validaciones para limitar la cancelación solamente al ejercicio en que se haya emitido.
  • Facturas globales emitidas por contribuyentes del régimen simplificado de confianza (RESICO).

Recomendamos solicitar a sus proveedores respectivos o bien, actualizar los programas informáticos que emiten CDFI y revisar que los CFDI recibidos a partir del 1ro de enero del 2022 cumplan con lo indicado anteriormente, para efectos de cumplir con las modificaciones publicadas por la autoridad en materia de facturación electrónica.

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CLAUDIA IGNACIO

HONE MAXWELL LLP

Claudia Ignacio es una de las abogadas asociadas del bufete Hone Maxwell LLP. Su práctica se enfoca en la planeación, cumplimiento, y controversia fiscal, incluyendo una gran variedad de asesoría fiscal internacional, consultas de inversiones estadounidenses, FATCA, y programas de amnistía como el previo OVDP (Divulgación Voluntaria en el Extranjero). 

Además, defiende a clientes en auditorias con el IRS y ante otras agencias fiscales estatales. Ella detiene gravámenes, exacciones, y ha establecido muchos acuerdos de pagos satisfactorios, reducción o suspensión de multas, solicitudes de cónyuge perjudicado, e oferta de transacción.

Claudia nació en la Ciudad de México, e inmigro a San Diego cuando tenia 13 años.

Después de sus estudios universitarios, ella trabajo como auxiliar jurídico para abogados de derecho familiar, bancarrota, inmigración y litigio civil. Ella es un ex-agente inmobiliario y fue dueña de un negocio de preparación de impuestos por 15 años. Después de esta extensa carrera, asistió a la universidad de California Western School of Law donde obtuvo el titulo de abogada.

Claudia forma parte de la junta directiva de la asociación de abogados en San Diego y es mentor a estudiantes de la facultad de derecho y en su comunidad.

ANDREA CISNEROS

RJS LAWFIRM

La practica de Andrea Cisneros Valdez se enfoca en el derecho fiscal internacional.  Ella es altamente calificada en diseñar estructuras especializadas en inversiones cross-border. Andrea cuenta con extensa experiencia en el área de planeación fiscal internacional y compliance fiscal internacional.

 

Andrea regularmente aconseja clientes en situaciones fiscales internacionales suscitadas en Estados Unidos, así como en regímenes anti-diferimiento tales como las provisiones GILTI, ingresos por Subparte F y PFICs.  Andrea recomienda en la aplicación del acreditamiento por impuestos pagados en el extranjero, planeación bajo los Tratados de doble tributación, retenciones por concepto FIRPTA y Branch Profits Tax.

Andrea trabaja con familias con miembros de múltiples nacionalidades en su compliance y en sus necesidades de planeación patrimonial. Andrea ha apoyado a numerosos individuos, entre ellos empresarios reconocidos, atletas y políticos con la planeación fiscal y patrimonial pre-migratoria.

Andrea también se concentra en la formación de entidades, creación de estatutos y resoluciones corporativas para complementar el servicio que ofrece a sus clientes.

Andrea tiene licencia para ejercer como abogada tanto en California como en México. Ella obtuvo su Maestría en Derecho Fiscal por la Universidad de San Diego. También cuenta con una especialidad en derecho fiscal por la Universidad de las Américas Puebla, su alma mater.

Andrea es miembro activo de la Cámara de Comercio de San Diego (CCSD), ella sostiene un lugar como abogada fiscal dentro del grupo Coastal Connection de las CCSD.

ALEX RODRÍGUEZ

FIRST CHOICE BANK

Vicepresidente experimentado con un historial de trabajo en la industria bancaria demostrado. Alex se ha especializado en préstamos comerciales, gestión de riesgos, gestión, banca y análisis crediticio. Es un fuerte profesional de ventas graduado de la Universidad de Washington.

MARISOL SWADENER

HONE MAXWELL LLP

Marisol Swadener es una de las abogadas asociadas en la firma Hone Maxwell.

En el 2015 Marisol estudió y se graduó como abogada en la escuela de derecho, California Western y recibió su maestría en Derecho Fiscal de la Universidad de San Diego en el 2017.  Se ha especializado por más de seis años en la controversia fiscal.

 

Marisol tiene amplia experiencia asesorando corporaciones y contribuyentes en auditorias fiscales, negociación de acuerdos y resolución de todo tipo de disputas con las administraciones tributarias del estado de California y el Servicio de Ingresos Internos (IRS).

Marisol asesora a clientes con residencia o ciudadanos en los Estados Unidos con inversiones internacionales o cuentas bancarias internacionales con su responsabilidad fiscal con el IRS.

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